Учебники Онлайн


Этапы внутреннего аудита

Первый этап - выбор объекта для проверки и влияния. Предусматривает проведение консультаций руководителя подразделения или специалиста внутреннего аудита с руководством предприятия, в ходе которых определяется кол ло самых значимых для экономики предприятия вопросов, их важность для сферы деятельности отдельных подразделений, исходя из действующей структуры предприятия на данный момент с последующим планированием конкретных о. Объект, сроков и методов влияниеу.

Второй этап - подготовка и утверждение плана проведения внутреннего аудита предприятия в определенный период

Третий этап - подготовка нормативной базы, программы и документов, подтверждающих полномочия аудиторов, которая применяется к выбранному объекту по утвержденному плану

Четвертый этап - предъявление полномочий и проведения обследования объекта внутреннего аудита

Пятый этап - наблюдение, сбор, анализ, обработка и документирование информации с выбором и применением конкретных методов и приемов

Шестой этап - оценка состояния проверяемого объекта, и формулирование выводов, которые характеризуют его состояние. Консультирование в ходе проверки, обсуждения материалов у руководства объекта проверяет етсяя.

Седьмой этап - доклад лицу, назначила проверку. Разработка мероприятий и проработка решений, способствующих устранению выявленных нарушений и недостатков с применением соответствующих санкций к объектам, и контролируются, виновных должностных и материально ответственных осиб.

Восьмой этап - организация последующего контроля за выполнением разработанных мероприятий и принятых решений

Содержание вышеперечисленных технологических этапов внутреннего аудита может быть детализирован с учетом вида деятельности предприятия и уровня его контроля

Отчетные документы

Результаты проверок оформляются актами, справками или отчетами в произвольной форме в зависимости от вида контрольной работы

В тех случаях, когда необходимо принять срочные меры по устранению выявленных нарушений, составляются промежуточные аудиторские отчетные документы, направляемые руководителю, который назначил проверку с последующим внесением этих сведений в общий документа о проверке. Промежуточные отчетные документы аудитора составляются непосредственно в ходе аудиторской проверки на тех участках работы предприятия, где раскрыты значимым нарушения, которые требуют немедленного принятия мер, и подписываются проверяющими и должностными лицами подразделениеу.

Реализация материалов внутреннего аудита

Отчетные документы по аудиторских проверок, проект решения (приказ), приложение, другие документы и перечень принятых мер представляются на рассмотрение должностному лицу, которые назначили аудиторскую проверку

В итоговой части проекта приказа материалы излагаются в следующей последовательности:

- коротко перечисляются показатели финансово-хозяйственной деятельности и проведены мероприятия по совершенствованию работы подразделения, проверяется;

- отмечаются недостатки в работе проверенного подразделения результате непринятия определенных мероприятий;

- перечисляется, какие законодательные акты нарушены, допущенные недостачи, хищения, потери от бесхозяйственности;

- перечисляются существенные факты нарушений, выявленные проверками и указанные в справке по проверке

В распорядительной части проекта приказа необходимо:

- оценить деятельность подразделения и его руководства;

- изложить предложения относительно ответственности должностных лиц за допущенные недостатки, нарушения и другие негативные поступки; предложения, направленные на устранение выявленных недостатков и улучшению деятельности подразделения. Предложения должны быть конкретными, обоснованными и реальными по сути и по срокамроками;

- указать должностных лиц, ответственных за устранение выявленных нарушений и недостатков, сроки их устранения

Четко налаженный контроль за выполнением принятых решений по результатам аудиторских проверок обеспечивает эффективность мер по устранению выявленных проверкой недостатков

Контроль за выполнением приказа осуществляется путем рассмотрения отчетов руководителя проверенного подразделения о выполнении указаний руководителя предприятия, анализа данных отчетности и документальной проверки р работы подразделений на местах.