Учебники Онлайн


125 Личные финансы, их развитие в условиях рынка

С переходом экономики Украины к рыночным основам хозяйствования перед отечественной финансовой наукой встала задача выработки новых подходов к достижению современных социальных стандартов и максимизац ции благосостояния населения. К сожалению, для современной отечественной финансовой науки характерна определенная фрагментарность в концептуальных подходах к пониманию роли отдельной личности как важного субъекта финансовых в идносин, в то время как западные"ученые в эпицентре знаний о финансах прежде видят не просто денежные потоки, доходы или расходы, а человека как субъекта принятия финансовых решений и носителя индивидуаль их и общественных интересов. Считаем, что без учета человеческих ценностей и приоритетов как доминанты общественного строя в Украине невозможно построить демократическое государство с социально ориентированной воды вой экономикой, обеспечить справедливое распределение общественных благ и удовлетворения как индивидуальных, так и общегосударственных потребностей и интересеів.

Именно поэтому нами предпринята попытка выделить в самостоятельное направление личные (персональные) финансы как совокупность распределительных и перераспределительных отношений, в которые вступает гражданин по поводу распределения и п перераспределения валового внутреннего продукта, формирование и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов общества с целью сохранения или повышения своего социального статуса, а т акож решения основных задач текущего и перспективных этапов жизненного цикла. На каждом из этих этапов индивид имеет различные возможности для получения доходов, а также у него формируются и разнообразные п отребы в процессе реализации соответствующих этим этапам задач. Различными также риски, которым подвергается гражданин и лицо на разных жизненных этапаах.

Попутно отметим, что денежные отношения наемного работника с работодателем по поводу распределения части валового внутреннего продукта, предусматривающих выплату заработной платы работнику, до финна. Ансова относить не правомерно, поскольку заработная плата - не финансовая категория, а ее можно рассматривать лишь как один из источников финансовых ресурсов граждан (хотя формирование фонда заработной платы на лежит к финансовым отношениям). Полученные физическим лицом доходы будут зачисляться в финансовых отношений лишь тогда, когда их владелец создаст соответствующий фонд и вложит их в ценные бумаги, предоставит кредит другому физическому лицу, положит на депозит в банк или предпримет другие действия, в результате чего будет иметь определенный доход. Аналогично нецелесообразным является зачисление к финансовым отношениям физического лица с коммерческим и банками по поводу привлечения и погашения потребительских кредитов есть личные финансы граждан отражают распределительные процессы, связанные, с одной стороны, с формированием доходов и накоплений, а с другой о - их использованиеням.

При исследовании личных финансов целесообразно выделять денежные отношения, связанные с производственной деятельностью как одной из форм индивидуального или семейного предпринимательства, и отношения, связанные с деятельным ностью по воспроизводству самого человека как субъекта социально-экономических относи.

В процессе реализации финансовых отношений происходит перераспределение собственности между физическими лицами, их взаимодействие с бюджетом, участие в страховании, инвестиционная деятельность, а также перераспределение средств, направленных на удовлетворение личных потребности.

Первоосновой финансовой деятельности граждан можно назвать распределение дохода на налоговые платежи, фонды потребления, накопления, самострахования. Фонд накопления, в свою очередь, может делиться на фо онды инвестиций в недвижимость, предметы длительного пользования, антиквариат, банковские сберегательные сертификаты, ценные бумаги, сберегательные виды страхования. Названные выше фонды могут пополняться с а счет заработной платы, дивидендов от инвестиций, залога, дарения, получения наследства, гонораров, авторских вознаграждений тощщо.

Доходы гражданина зависят от принадлежности к определенному классу, условий жизни, здоровья, трудоспособности, рисковой ситуации в практической деятельности и т.д.. Принадлежность к определенному общественному классу побуждает инди ивидуума вести присущий этому классу образ жизни. Для обеспечения возможности следовать ценностным представлениям и схемам поведения, удовлетворять свои интересы и потребности необходим определенный уровень денежных д оходив. Остатки средств, которые формируются в благоприятные годы, могут распределяться и направляться в конкретные инвестиции с последующим их перераспределением в менее благоприятные годы. В этом процессе важную роль в идиграе страхования жизни, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование коммерческих рисковиків.

Главной заботой каждого человека является поддержание чувства собственной финансовой безопасности, то есть уверенности, что она будет иметь достаточные финансовые ресурсы, которые будут отвечать ее настоящим и будущим потребность ам, для обеспечения достойного и качественного уровня жизни независимо от влияния внутренних и внешних угроз. Основными угрозами экономической безопасности граждан является обнищание населения и падение его реальных д оходив, несвоевременная выплата пенсий и заработных плат, обесценивания сбережений граждан, усиление имущественного расслоения и дифференциации доходов и другие негативные фактори.

Одним из методов минимизации экономических рисков, которые представляют наибольшую угрозу жизни, здоровью и благосостоянию граждан, является страхование. Услуги по страхованию физических лиц, предоставляемые страховыми ко омпании в Украину, подразделяют на следующие виды:

- страхование жизни, здоровья и трудоспособности, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев;

- страхование имущества;

- страхование ответственности

Страхование жизни и здоровья граждан является самым распространенным видом страхования во всем мире. Компании, которые осуществляют страхование жизни, обеспечивают внутренние долгосрочные инвестиции в размере до 5-7%. В. ВВП развитых стран. К этому виду страхования относятся прежде страхование жизни, пенсионные программы страхования, страхования от несчастных случаев, медицинское страхование. На. Западе не встретишь человек в, который не имел по меньшей мере этих полисов. Конкретными объектами страхования жизни является сама жизнь и здоровье человека, а также некоторые события в ее жизни - совершеннолетие, брак, рождение ребенка и др.. В Украине стра ления жизнь только начинает развиваться и имеет довольно значительные перспективы развития, однако его сдерживает не только недостаток свободных средств у населения, но и недоверие как к отдельным компаний, осуществляющих такой вид страхования, так и ко всей сфере страхования в целомгалом.

Борьба за клиентов (особенно физических лиц) заставляет сегодня ведущие страховые компании осознавать необходимость предоставления физическим лицам комплексных программ по страхованию их имущества и транспорт ных средств на весьма привлекательных условиях. Например, договоры страхования могут не иметь франшизы. Предоставляются скидки при страховании автомобиля по всем рискам при одновременном страховании автомобиля т а другого имущества, а также возможность оплаты страхового платежа частями. Клиентам предоставляются и бесплатная юридическая помощь, услуги по техническому ассистанса. Одним из видов страхования, который сегодня коры стуеться среди населения наибольшим спросом, является автомобильное страхованиеання.

Страхование обеспечивает возмещение финансовых убытков физического лица, вызванных претензиями со стороны третьих лиц относительно имущественного ущерба или вреда жизни или здоровью, причиненных этим трет том лицам деятельностью физического лица. Главным видом страхования ответственности является обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средствев.

Важной составляющей финансовой безопасности гражданина гарантия надлежащего материального обеспечения пожилых людей. Экономически развитые страны мира уже давно осознали необходимость реформирования с системы пенсионного обеспечения, частично переложив бремя ответственности за достойный уровень жизни людей, вышедших на пенсию, с государства на самих граждан и рыночные институты (прежде всего финансовые).

Сегодня меньшей мере четыре способа материального обеспечения пожилых людей:

- продолжение работы наряду с молодыми работниками;

- содержание семьей;

- получение пенсии по старости;

- жизнь за счет ранее заработанных сбережений

Но вследствие низкого уровня правовой культуры наши соотечественники не за * вжды уделяют достаточное внимание вопросам своего пенсионного обеспечения, по традиции полагаясь на государство. Однако демографическая а ситуация, по которой специалисты делают неутешительные прогнозы, заставляет многих людей задуматься над тем, действительно ли государство может обеспечить надлежащий уровень жизни своим будущим пенсионерам? ской ситуации видится лишь один выход - формировать дополнительные личные накопленияя.

Реализацию системы добровольного негосударственного пенсионного обеспечения возложено на три вида финансовых учреждений: компании по страхованию жизни, негосударственные пенсионные фонды (открытые, корпоративные и проф профессиональные), банки распространенные финансовые услуги в системе негосударственного пенсионного обеспечения следующие: пенсионный депозитный счет, пенсионные накопления для выплаты пенсий на определенный срок, пожизненное пенсионное страхование. Причем право предлагать один из перечисленных видов пенсионной услуги предоставлены том финансовом учреждении, для которой именно этот вид услуги является основным видом деятельности: страхование - стра ховим компаниям, депозиты - банкам, накопительные пенсии на определенный срок - пенсионным фондам. Только потребитель пенсионных услуг, взвешивая на чаше весов их содержание, доходность, рискованность должен определять, кому и на каких условиях поручать свои пенсионные сбереженияння.

На состояние персональных (личных) финансов опосредованное влияние оказывает государство, устанавливая принципы и нормы налогообложения доходов, наследства, дарований, движимого и недвижимого имущества и т.п.

Налогообложение физических лиц в Украине включает не только налог на доходы, но и фиксированный налог с граждан, единый налог, налог с владельцев транспортных средств, земельный налог и налог на пр ромисе.

Наибольшую долю в структуре налогообложения доходов физических лиц занимает налог с доходов физических лиц, согласно которому доходы граждан облагаются по единой ставке - 16%. Главной целью ввел ения пропорционального налога было снижение налоговой нагрузки на доходы физических лиц. Это мотивировалось тем, что плоская шкала налогообложения доходов, в отличие от прогрессивной или регрессивной шкалы обеспечивает равные стимулы для получения доходов как для бедных, так и богатых слоев населения, а потому способствует активизации экономической деятельности в государстве. Кроме того, унифицированный подход к каждому платной ика налога, независимо от его социального или имущественного положения, обеспечивает горизонтальную справедливость налогообложения. Отказ от сложной системы ставок и отмены многочисленных налоговых льгот и т.п. аткових кредитов делают такой налог простым и эффективным в администрировании. Однако отечественная практика показывает, что замена прогрессивной шкалы ставок подоходного налога с граждан, которая действовала д в 1 января 2004, на пропорциональную вызвал снижение налоговой нагрузки и увеличение чистого дохода прежде зажиточных слоев населения, т.е. нарушился принцип вертикальной справедливости. ОПОД аткування. В условиях Украины максимальная ставка подоходного налога с граждан применялась к относительно незначительной части населения (по данным государственной налоговой службы, около 16% наемных работников ников платили подоходный налог по ставкам. ЗО и 40%), поэтому уменьшение налоговой ставки не уменьшило налоговой нагрузки для основной массы. Плательщикамиатників.

Учитывая вышесказанное, налогообложения доходов физических лиц в Украине должно базироваться на следующих основных принципах:

- налогообложение доходов граждан должно быть прогрессивным (что подтверждается как всей историей, так и современной мировой практикой), причем прогрессия должна учитывать реальный диапазон доходов общин дан, а с дохода в виде налога может изыматься только та часть, которая направляется на накопление (инвестирование), и в любом случае не та, расходуется на потребление

- налогообложение доходов обязательно должен учитывать количество нетрудоспособных членов семьи (детей, инвалидов, других иждивенцев) и соответственно уменьшаться;

- необлагаемый минимум доходов граждан должна устанавливаться на уровне минимальной заработной платы, которая не может быть меньше законодательно установленного прожиточного минимума

В Украине, как и в большинстве развитых стран мира, предусмотрено налогообложение наследства и подарков, но не в виде отдельного налога, а в составе системы налогообложения доходов физических лиц. Ставки и дифференцируются в зависимости от степени родства и вида объекта наследства или дарения, но значительно ниже, чем в европейских странах: 0% (без налогообложения), б, 15 и. ЗО%. Применение облаг тковуваного минимума при этом не предусмотренно.

Доходы, полученные физическим лицом как проценты на депозит в банке или не-банковской финансовом учреждении, облагаться налогом с доходов физических лиц по ставке б% от объекта налогообложения с 1 си. Ичня 2010.

Налогообложение доходов физических лиц, включительно 3 отчислениями по заработной плате в государственные целевые фонды (Пенсионный фонд,. Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности,. Фонд социал льного страхования на случай безработицы), оказывает существенное влияние на структуру доходов и расходов населения. Учитывая явление"перекладывание"косвенных налогов с предприятий на потребителей их о продукции, можно утверждать, что уровень фактического налогового бремени на доходы населения в Украине достаточно высок. Поэтому вполне естественным представляется желание каждого человека, которой управляет могущественный собств ицький инстинкт, по мере возможности минимизировать налоговые обязательства (конечно, не нарушая при этом норм действующего законодательстваконодавства).

На. Западе разобраться в собственных финансовых делах человеку помогают специальные финансовые консультанты (аналитики), которые предоставляют квалифицированные советы относительно того"как гражданину воспользоваться теми или и другими нормами законодательства, чтобы по возможности уменьшить уплату своих налоговых обязательств, как эффективно распорядиться собственными доходами, в какой форме выгоднее осуществлять сбережения, которые пер перспективных виды страхования выбрать для себя, как выгоднее оформить недвижимость и др.. В Украине, к сожалению, специальные финансовые службы, которые консультировали граждан по вопросам эффективного ведения их финансовых дел, на сегодня не получили должного уровня развития. Это объясняется тем, что, во-первых, личные (персональные) финансы - достаточно новый, хотя и довольно перспективный, направление отечественной фи нсовои науки, имеющий большой потенциал развития именно в условиях рынка, во-вторых, в Украине, несмотря на декларативные призывы некоторых политических сил о необходимости становления мощного среднего класса как основы финансовой стабильности общества, не создано реальных предпосылок для его формирования и развитияку.

ПРАКТИКУМ

Базовые термины и понятия

Домохозяйство, финансы домохозяйств, функции финансов домогоспо дарств, финансовые ресурсы домохозяйств, денежные потоки домохозяйств, бюджет домохозяйства, совокупные ресурсы домогосподарст тв, совокупные расходы домохозяйств, персональные личные) финансы, финансовая безопасность человеки.

Контрольные вопросы и задания

1. Дайте определение финансов домохозяйств

2. Обоснуйте роль домохозяйств в социально-экономическом развитии общества

3. Рассмотрим основные функции финансов домохозяйств. Приведите конкретные примеры их реализации

4. Что означает термин"бюджет домохозяйства"?

бы. Какова структура доходов и расходов домохозяйств в Украине?

6. Чем обусловлена ??необходимость управления денежными потоками домохозяйств?

7. Охарактеризуйте стратеги адаптации домохозяйств к условиям рыночной среды

8. Приведите примеры мотивированных и немотивированных сбережений домохозяйств

9. Какие факторы влияют на сберегательную активность домохозяйств в современных условиях?

10. Какими вы видите перспективы развития персональных (личных) финансов в Украине?

Рекомендуемая литература

1. Гладун. ОМ. Домохозяйства: функции и проблемы исследования / /. Демография и социальная экономика - 2005 - № 1

2. Горбачик. А. Восприятие экономических изменений и стратегии выживания домохозяйств / /. Социология: теория, методы, маркетинг - 2001 - № 4

3. Кизима. Т. Общественное благосостояние и прагматика его оценки в Украине / /. Мир финансов - 2006 - № 3

4. Кизима. Т. Финансовая стабильность государства и средний класс: исходная идентификация и феноменология взаимодействия / /. Мир финансов - 2007 - № 3

5. Ковалюк. ОМ,. Лех. ГЛ,. Реверчук. СК. Семейные хозяйства Украины: принципы, механизмы, перспективы:. Учебное пособие /. Под ред д-ра экон наук, проф. СК. Реверчук -. М.:. Атика, 2000 - 173 с

6. Мирошниченко OJO. Оценка уровня материальной обеспеченности и личного потребления городских и сельских домохозяйств Украины / /. Формирование рыночных отношений в Украине - 2007 - № 7

7. Петренко. ЯВ. Факторы сберегательной активности домохозяйств в долгосрочном периоде / /. Актуальные проблемы экономики - 2006 - № 12

8. Янель. ЮЛ. Сбережения домохозяйств Украины и их мотивация / /. Экономика. Финансы. Право - 2006 - № 6