Учебники Онлайн


82 Пенсионная система Украины и направления ее перестройки

Организация финансирования пенсионных расходов для разных слоев населения имеет важное значение в структуре государственных финансов. Система пенсионного обслуживания является сложной и имеет различные формы финансирования. Кр рим государственных учреждений в предоставлении услуг по мобилизации финансовых ресурсов и организации выплаты пенсий участвуют и негосударственные юридические лица. Практика развития пенсионного обеспечения обнаружила также целесообразность использования обязательного и добровольного формирования пенсионных фондов. В условиях недостаточности финансовых ресурсов государство должно обеспечить выплату гражданам минимальных доходов с выходом на пенсиинсію.

В Украине система пенсионного обслуживания находится на стадии трансформации. Переход к рыночной экономике выявил неспособность обеспечить достаточные и надежные выплаты пенсионерам, используя од норивневу модель государственного пенсионного страхования. Ведь сейчас средний размер пенсии составляет 30-35% от средней заработной платы. Реформирование пенсионной системы имеет целью увеличить величину пенсии до 65%. Организация пенсионного обеспечения, которое отвечает требованиям рыночной экономики - наверное, одна из важнейших задач, которую необходимо решить в социальной сфере. В промышленно развитых странахранах используется многоуровневое пенсионное обслуживание, которое охватывает солидарную систему, обязательное накопление и добровольное формирование пенсионных средств. Такая структура должна способствовать обеспечению обов ' обязательного прожиточного минимума всем пенсионерам, а также внедрению гарантированных механизмов, с помощью которых граждане могут экономить средства на старостьарість.

Система пенсионного обеспечения в Украине состоит из таких уровней (рис 84):

1) солидарная система общеобязательного государственного пенсионного страхования;

2) накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования;

3) система негосударственного пенсионного обеспечения

Система пенсійного забезпечення. України

Рис 84. Система пенсионного обеспечения Украины

Первые два уровня относятся к общеобязательного государственного пенсионного страхования. Второй и третий уровни составляют систему накопительного пенсионного обеспечения. Граждане Украины могут быть уча. Асника одновременно разных уровней пенсионной системми.

Солидарная пенсионная система предусматривает обеспечение минимальной и гарантированной пенсии, предоставляемой государством. Ее целью является обеспечение каждому гражданину получать минимальный доход после выхода на п пенсию. Такая система относится к социальной защиты. Средства для финансирования пенсионных выплат мобилизуются в. Пенсионный фонд Украины путем обязательных отчислений от заработной платы граждан. Пенс ия начисляется только за те годы, когда работник фактически уплачивал пенсионные взносы. Расчет размера пенсии производится не по трудовому, а по страховым стажем, т.е. за период, когда гражданин вып лачував обязательные платежи в. Пенсионный фонд. В случаях, когда по тем или иным причинам пенсионные выплаты гражданину не достигают прожиточного минимума, предусматривается осуществление адресных выплат малоза обеспечена гражданам за счет средств. Государственного бюджетюджету.

Однако солидарная система обеспечивает только минимальные выплаты пенсионерам. Как правило, они достигают не более 30-35% от среднего дохода работника, он получал до выхода на пенсию

В солидарной системе за счет средств. ПФУ назначают такие пенсии:

1) пенсия по возрасту;

2) пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания;

3) пенсия в связи с потерей кормильца

. Пенсия - это ежемесячная пенсионная выплата, осуществляемая из солидарной системы в случае достижения застрахованным лицом пенсионного возраста или признания его инвалидом и при потере кормильца

Лица имеют право на назначение пенсии по возрасту с достижением установленного возраста и при наличии страхового стажа. Страховой стаж - это период, в течение которого ежемесячно уплачивались страховые платежи в в сумме не меньшей, чем минимальный страховой взнос. Страховой взнос - это средства, охватывающих отчисления на социальное страхование и сборы на обязательное государственное пенсионное страхование. Минимальный раз мер пенсии по возрасту (при наличии у мужчин 25, а у женщин - 20 лет страхового стажа) установлена ??в размере 20% от средней заработной платы работников, занятых в отраслях экономики Украины, за предыдущий рерік.

По страхового стажа меньшей продолжительности, пенсия по возрасту устанавливается в размере, пропорциональном имеющемуся страховому стажу, исходя из минимального размера пенсии по возрасту. Гражданам хотят. Работал ваты и получать пенсию с более позднего срока, пенсия устанавливается в повышенном объеме. Такое увеличение производится в соответствии с принятыми коэффициентеів.

Пенсию по инвалидности назначают при наступлении инвалидности, повлекшей полную или частичную утрату трудоспособности вследствие общего заболевания (увечья, связанного с работой, инвалидности с детства) зависимости от группы инвалидности пенсия устанавливается в размерах от 50 до 100% пенсии за веком.

Пенсия в связи с потерей кормильца назначается нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, которые были на его иждивении. Она достигает 50% пенсии по возрасту умершего кормильца на одного нетрудоспособного члена и 100% - на нескольких. Такая пенсия назначается на весь период, в течение которого член семьи умершего кормильца считается нетрудоспособнымм .

С целью увеличения выплат лицам, находящимся на пенсии, используется система обязательного накопления пенсионных средств. Система обязательного накопления предусматривает перечисление части заработаешь битной платы граждан в обязательном порядке в пенсионный фонд для получения пенсии, объем которой превышает минимальный. При этом такие взносы осуществляются на индивидуальные сберегательные счета плательщиков в. Накопительном фонде. Средства, аккумулированные фондом таким образом, используются для проведения инвестиционной деятельности. После достижения пенсионного возраста вкладчики имеют право на получение суммы взносов, а также доходов от инвестиций, осуществляемых за счет работника. Начисленные средства являются собственностью гражданина и могут передаваться по наследству. Второй уровень пенсионной системы в Украине предусматривает ться ввести после формирования необходимых экономических условий и создания эффективной системы государственного регулирования развития пенсионного обеспеченияечення.

Для формирования обязательной накопительной системы пенсионного обеспечения создается. Накопительный пенсионный фонд. Это - целевой внебюджетный фонд, аккумулирующий страховые взносы застрахованных лиц, учитываемых на накопительных пенсионных счетах, с целью инвестирования и получения доходов в пользу застрахованных лиц. Административное управление накопительными пенсионными фондами осуществляет исполнительная дирекция. ПФУ, управления активами этого фонда проводят компании по управлению активами. Такая компания определяется. Советом. Накопительного фонда по результатам тендереру.

Источниками формирования средств. Накопительного фонда являются:

- страховые взносы застрахованных лиц;

- инвестиционные доходы;

- суммы от финансовых санкций

Совокупный инвестиционный доход. Накопительного фонда образуется в результате использования таких источников:

- прибыли от инвестирования пенсионных активов в ценные бумаги;

- процентов на пенсионные активы, размещенные на банковских депозитах;

- доходов от других видов инвестирования

Инвестиционный доход, учитываемый на накопительных пенсионных счетах застрахованных лиц, определяется как разница между суммой совокупного инвестиционного дохода и суммой инвестиционных расходов, связанного связанных с управлением пенсионными активами. Накопительного фонд.

К пенсионных активов. Накопительного фонда относятся:

- активы в денежных средствах;

- активы в ценных бумагах;

- другие активы

Пенсионные активы в ценных бумагах состоят из ценных бумаг, погашение и получение дохода по которым гарантируется. КМУ,. Советом. Министров. АР. Крым и местными советами; акций и облигаций украинских. Эмити энтов, находящихся в обращении на организационно оформленных рынках ценных бумаг в Украине; ценных бумаг, гарантированных правительствами иностранных государств; облигаций иностранных эмитентов с рейтингом класса. А или выше; акций иностранных эмитентов, находящихся в обращении на организованных фондовых рынках. Законодательством Украины установлено также ограничения инвестиционной деятельности с пенсионными фондами.

За счет средств. Накопительного фонда обеспечиваются следующие выплаты:

- пожизненная пенсия с установленным периодом, подлежит выплате в течение жизни пенсионера, но не менее 10 лет со дня ее назначения;

- пожизненная обусловленная пенсия, выплачиваемая в течение жизни пенсионера;

- пожизненная пенсия супругов, выплачиваемая в течение жизни пенсионера, а после его смерти - жене;

- единовременная выплата, предоставляемая в случае выезда застрахованного лица за границу, смерти до достижения пенсионного возраста и др.

Третий уровень пенсионной системы, формируется в Украине, - это добровольное накопление пенсионных средств, которая будет осуществляться негосударственными юридическими лицами. Они могут образовываться работодателями, п профсоюзами, объединениями граждан и другими субъектами распространенными в зарубежных странах являются пенсионные фонды, созданные работодателями. Мировой опыт свидетельствует, что частные пенсионные компании нередко вы кону функции пенсионных фондов лучше, чем государственные учреждения. А конкуренция между фондами, как правило, приводит к обеспечению эффективной пенсионной системы. С целью стимулирования развития негосударственных п енсийних фондов предполагается принять льготный налоговый режим для проведения инвестирования и размещения пенсионных накоплений граждан. Льготы внедряются как для работников, так и работодателидавців.

Добровольное накопление предусматривает исключительно добровольные взносы граждан на индивидуальные пенсионные счета, которые открываются в негосударственных пенсионных компаниях. Такие вклады вкладываться в ценные бумаги и другие финансовые активы (акции, государственные облигации, сберегательные (депозитные) сертификаты коммерческих банков и др.). После выхода на пенсию гражданин сможет получить дополнительные выплаты из негосударственного пенсионного х фондов. Источниками их будут вклады граждан, а также те доходы, которые фонды получают в процессе инвестиционной деятельностиості.

Введение многоуровневого пенсионного обслуживания имеет важное значение для развития финансовой системы Украины. Прежде всего, это приведет заметные изменения роли государства в организации пенсионного обесп печенья. Создание негосударственных пенсионных фондов обеспечит условия для формирования конкурентной среды на рынке пенсионных послеуг.

Такие изменения предоставляют более широкие возможности гражданам в выборе более рациональных способов использования пенсионных средств. Развитие обязательного и добровольного накопления предусматривает проведение активной инв вестицийнои деятельности фондами. А это будет способствовать активизации формирования фондового рынка, развития финансовой инфраструктуры, расширению кредитных операций, увеличению объемов сбережений и другими положительными им изменениям в организации движения денежных средств. Вместе с тем, введение негосударственного пенсионного страхования предусматривает установление действенного контроля со стороны государства за операциями страховых компаний с м етою предупреждения злоупотреблений. Схема многоуровневой пенсионной системы приведена на рис 8с. 8.5.

Складові багаторівневої пенсійної системи. України

Рис 85. Составляющие многоуровневой пенсионной системы Украины

В процессе реформирования пенсионной системы в Украине предусматривается обеспечение пожизненных пенсионных выплат с немедленным или отсроченным началом платежей. Будут использоваться также пенсионные программы на определенный срок с немедленным началом выплат. Пенсионные платежи будут состоять из двух частей - минимальной гарантированной суммы и переменной части, размеры которой зависят от доли страхового взноса и величины инвестиционного дохода, который получает страховщик. Начиная с 2018 p, предполагается, что граждане (по их желанию) могут переводить свои пенсионные сбережения из. Накопительного фонда в негосударственный ого пенсионного фондонду.

Услуги по негосударственному пенсионному обеспечению могут предоставляться различными субъектами, такими как:

- негосударственные пенсионные фонды;

- страховые организации, которые проводят операции страхования пожизненной пенсии, риска наступления инвалидности или смерти;

- банковские учреждения, которые заключают договоры об открытии пенсионных депозитных счетов

Предоставление пенсионных услуг осуществляется на основе добровольного участия физических лиц в системе негосударственного пенсионного обеспечения и выбора вида пенсионной выплаты. Привлечение средств субъектами пенсионного в обеспечение должно осуществляться с соблюдением принципов целевого и эффективного использования. Важным является положение о предоставлении гарантий физическим лицам по реализации их прав в процессе выполнения пенс ийних программ. Государственные органы управления осуществляют регулирование размера тарифов на услуги, оказываемые в системе негосударственного пенсионного обеспеченияння.

Негосударственные пенсионные фонды создаются на основании решений учредителей. Они не должны преследовать цель получать прибыль для ее дальнейшего распределения между учредителями негосударственного пенсионного обеспечения ния является для пенсионных фондов единственным видом деятельности. Активы пенсионных фондов формируются за счет взносов в пенсионный фонд и прибыли от инвестирования пенсионных взносов. Различают следующие виды недержа в них пенсионных фондовдів:

- открытые пенсионные фонды;

- корпоративные пенсионные фонды;

- профессиональные пенсионные фонды;

. Открытый пенсионный фонд - это негосударственный пенсионный фонд, участниками которого могут быть любые физические лица независимо от места и характера их работы. Учредителями открытого фонда могут быть любые юридические лица, окри им тех, деятельность которых финансируется за счет. Государственного или местных бюджетов. Такие субъекты имеют право на учреждение пенсионного фонда только при условии, если это предусмотрено законами Украины или. Рише ннямы местных раад.

Корпоративный пенсионный фонд - это такой фонд, учредителем которого является юридическое лицо-работодатель или несколько юридических лиц-работодателей с привлечением работодателей-плательщиков. Участниками такого фонда могу ут быть только физические лица, находящиеся (или находились) в трудовых отношениях с работодателями-учредителями и работодателями-плательщиками фонда. Работодатель становится плательщиком уже созданного фонда в вы случаях, когда заключен договор об участии его в работе корпоративного фонда при условии признания устава фонда, внесения изменений в коллективный договор и сообщения в. Государственную комиссию регулирования рынков ей финансовых услуг Украины о своем участии в фондді.

. Профессиональный пенсионный фонд - это негосударственный пенсионный фонд, учредителями которого могут быть объединения юридических лиц-работодателей, объединения физических лиц (включая профсоюзы) или физические лица, связанные по роду их профес сиональной деятельности. Участниками такого фонда могут быть только физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонду.

Участниками негосударственного пенсионного фонда являются физические лица, в пользу которых уплачиваются пенсионные взносы и которые имеют или получат права на получение пенсионных выплат из такого фонда. Участниками фондов могу ут быть граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства. Участие физических лиц в негосударственном пенсионном фонде является добровольным, физическое лицо одновременно может быть участником нескольких пенсионных фондов. Пенсионные выплаты осуществляются участнику фонда или его наследнику. Вкладчик - лицо, которое платит пенсионные взносы в пользу участника фонда. В вкладчиков относятся: сам участник фонда, супруги, дети, родители, работодатели участника или профессиональное объединениенання.

В состав активов пенсионных фондов входят:

- активы в денежных средствах;

- активы в ценных бумагах;

- другие активы

Пенсионные активы фонда используются для проведения инвестиционной деятельности фонда, выполнения обязательств перед его участниками и оплаты расходов, связанных с осуществлением негосударственного пенсионного за абезпечення.

Управление активами негосударственного пенсионного фонда может осуществляться следующими лицами:

- компанией по управлению активами;

- банком (относительно активов созданного им фонда);

- профессиональным администратором, который имеет лицензию на осуществление деятельности по активами

Совокупная прибыль (убыток) от инвестирования активов пенсионного фонда включает:

- прибыль (убыток) от операций с активами;

- пассивные доходы, полученные на активы фонда (проценты по депозитам в банках, доходы с ценных бумаг и т.д.)

Контроль за деятельностью субъектов негосударственного пенсионного страхования государственными органами управления предполагает использование определенных рычагов. К ним, в частности, относятся требования к минимальным размерам стат уставного капитала и резервного фондов, объемы и качество инвестиций, доходность операций компании и ин.

Примером может служить опыт. Польши, где проводится жесткое регулирование инвестиционной деятельности пенсионных компаний. Так, в акции такие фонды могут вкладывать не более 40% активов, в иностранные ценные п бумаги - 5%, а в долговые обязательства предприятий - незначительную их долю. Минимальная доходность должна составлять не менее 50% от средней доходности на рынкеку.

В Украине ограничивают инвестиционную деятельность с активами пенсионного фонда следующими требованиями:

- запрет формирования пенсионных активов за счет займов;

- установление границ по общей стоимости пенсионных активов, содержащихся на банковских депозитах и ??сберегательных сертификатах в объеме 40%, а в обязательствах одного банка - 10%;

- приобретение ценных бумаг одного эмитента суммой не более 5% от общей стоимости пенсионных активов фонда (кроме отдельных видов государственных ценных бумаг);

- инвестирование в облигации предприятий - резидентов Украины не больше 40% от общей стоимости пенсионных активов;

- другие ограничения