Учебники Онлайн


5.4. Застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі

В настоящее время в соответствии с действующими нормами. Бюджетного кодекса Украины в бюджетном процессе активно применяется программно-целевой метод (ПЦМ) как на уровне государственного бюджета, так и на уровне местных бюдж тов [1.

. Программно-целевой метод в бюджетном процессе - метод управления бюджетными средствами для достижения конкретных результатов за счет средств бюджета с применением оценки эффективности использования бюджетных средств на всех стадиях бюджетного проц цесс.

Программно-целевой метод сочетает методы бюджетирования и устанавливает взаимосвязь между ресурсами и результатами (рис. 52)

Взаємозв'язок методів бюджетування

Рис 52. Взаимосвязь методов бюджетирования [20]

Предпосылками для внедрения программно-целевого метода в Украине стала бюджетная реформа, начатая с принятием. Бюджетного кодекса в Украине

В отличие от постатейного (традиционного) бюджета, который направлен на содержание бюджетных учреждений, программно-целевой метод предполагает определение цели, которой необходимо достичь в результате использованием ния бюджетных средств, и обеспечивает информацию о качестве предоставления услуг полученный социально-экономический эф.

Особыми составляющими программно-целевого метода в бюджетном процессе являются:

- бюджетные программы;

- ответственные исполнители бюджетных программ;

- паспорта бюджетных программ;

- результативные показатели бюджетных программ

. Бюджетные программы определяются главными распорядителями бюджетных средств

. Бюджетная программа - это систематизированный перечень мероприятий, направленных на достижение единых целей и задач, выполнение которых предлагает и осуществляет распорядитель бюджетных средств в соответствии с возложенными на него функций (табл. л 533).

. Таблица 53. ПРИМЕР. БЮДЖЕТНОЙ программ и результативных показателей его выполнения для местных бюджетов по расходам, которые не учитываются при определении объема межбюджетных трансфертов,. В. ОБЛАСТИ"ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ. Е. ХОЗЯЙСТВОСТВО"

Программа

Обеспечение надежного и бесперебойного функционирования жилищно-эксплуатационного хозяйства (КТКВК 100101)

Цель

Обеспечение надежной и бесперебойной эксплуатации жилищного фонда и придомовых территорий

Задача

Проведение работ по обустройству детских площадок

Результативные показатели

Показатели затрат: объем расходов, тыс. грн;

количество детских площадок, требующих обустройства, от

Показатели продукта:

количество детских площадок, планируется обустроить, от

Показатели эффективности:

средняя стоимость обустройства одного детской площадки, тыс. грн

Показатели качества:

удельный вес количества детских площадок, планируется обустроить, количеству детских площадок, требующих обустройства,%;

темп роста средней стоимости обустройство одного детской площадки по сравнению с предыдущим периодом,%

. Ответственный исполнитель бюджетных программ определяется главным распорядителем бюджетных средств по согласованию с местным финансовым органом. Ответственным исполнителем бюджетных программ может быть главный распорядитель бюджетных средств по бюджетной ними программами, выполнение которых обеспечивается его аппаратом, и / или распорядитель бюджетных средств низшего уровня, который выполняет бюджетные программы в системе главного распорядительа.

Ответственный исполнитель бюджетных программ в процессе их выполнения обеспечивает целевое и эффективное использование бюджетных средств в течение всего срока реализации соответствующих бюджетных программ в пределах х определенных бюджетных предназначен.

. Паспорт бюджетных программ - документ, который содержит всю необходимую информацию с определением суммы средств, утвержденную в бюджете для выполнения бюджетной программы, законодательные основания ее реализации, цели, задачи, направления дея сти, ответственных исполнителей, результативные показатели и другие характеристики (приложение. Л) [6.

На основе паспорта бюджетных программ осуществляется контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, проводится анализ выполнения бюджетной программы

. Результативные показатели бюджетных программ - количественные и качественные показатели, характеризующие результаты выполнения бюджетной программы, подтверждены статистической, бухгалтерской и другой отчетности, и дают возможность оценить использование средства тов на выполнение бюджетной программы.

Результативные показатели разделяют на следующие группы:

показатели затрат - определяют объемы и структуру ресурсов, обеспечивающих выполнение бюджетной программы:

o государственное управление: количество штатных единиц, площадь административных помещений, количество депутатов

o образование: количество дошкольных учебных заведений, количество групп; среднегодовое число должностных окладов (ставок) педагогического персонала; среднегодовое число штатных единиц админперсонала, по условиям оплаты отнесенных к педагогического персонала; среднегодовое число штатных единиц специалистов; среднегодовое число штатных единиц работников

o охрана здоровья я: количество учреждений, количество штатных единиц, в т ч врачей, количество коек в обычных стационарах, количество коек в стационарах дневного пребывания, количество коек в дневных стационарах;

o культура: количество учреждений (театров) - всего, в том числе национальных театров, академических театров; среднее число окладов (ставок) руководящих работников; среднее число окладов (ставок) художественного персонала; среднее число окладов (ставок) артистического персонала; среднее число окладов (ставок) специалистов; среднее число окладов (ставок) обслуживающего и технического персонала; среднее число окладов (стал к) рабочих

o социальную защиту семьи, детей и молодежи: количество учреждений в разрезе их видов (приютов, центров социально-психологической реабилитации детей, социальных общежитий для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки); к количество штатных работников (в приютах для детей, центрах социально-психологической реабилитации детей, социальных общежитиях для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки); колич во мест в приютах для детей / центрах социально-психологической реабилитации детей / социальных общежитиях для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки

o социальную защиту и социальное обеспечение: количество учреждений, количество штатных единиц, в том числе врачи, средний медицинский персонал, младший медицинский персонал, социальные работники, другие специалисты, другие работники;

o физическая культура и спорт: количество учебно-тренировочных сборов по олимпийским / неолимпийским видам спорта по подготовке к региональным / всеукраинских соревнований, количество региональных соревнований по олимпийским / неолимпийским вид дев спорта, объем расходов на участие спортсменов регионов во всеукраинских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта

показатели продукта - это статистический показатель, определяющий объем предоставленных услуг и выполненных работ:

o государственное управление: количество полученных писем, обращений, заявлений, жалоб, количество подготовленных нормативно-правовых актов, количество принятых нормативно-правовых актов, количество проверок, количество проведенных заседаний, совещаний, семинаров, количество приобретенного оборудования и предметов долгосрочного пользования (отдельно в разрезе видов оборудования и предметов: оргтехника, автомобили, бытовая техника и т.п.), площадь объект объектов, на которых проведен капитальный ремонт (реконструкцию)

o образование: количество детей, посещающих дошкольные учреждения, количество детей от 0 до 6 лет;

o здравоохранение: количество койко-дней в обычных стационарах, количество койко-дней в стационарах дневного пребывания, количество койко-дней в дневных стационарах, количество врачебных посещений (в поликлинических отделения иленнях больниц), количество пролеченных больных в стационаре

o культура: количество спектаклей, количество программ, количество новых постановок; коммерческая вместимость зрительных залов (мест), количество зрителей - всего, в том числе по реализованным билетам, бесплатно; планов ный объем валового дохода, в том числе плановый объем финансовой поддержки за счет средств местных бюджетов; плановый объем доходов; из общего объема плановых доходов - доходы от реализации к витков; из общего объема плановых доходов - доходы от выездной и гастрольной деятельности, количество реализованных билетов

o социальную защиту семь% детей и молодежи: количество лиц, находившихся в приютах для детей / центрах социально-психологической реабилитации детей / социальных общежитиях для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки;

o социальную защиту и социальное обеспечение: количество мест в учреждениях, количество пользователей услуг, количество койко-дней;

o физическая культура и спорт: количество человеко-дней учебно-тренировочных сборов по олимпийским / неолимпийским видам спорта по подготовке к региональным / всеукраинских соревнований, количество человеко-дней участия в региональных соревнования ях по олимпийским / неолимпийским видам спорта, количество спортсменов региона, которые принимают участие во всеукраинских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта

показатели эффективности - это статистический показатель, определяющий соотношение показателя продукта к показателю затрат:

o государственное управление: количество выполненных писем, обращений, заявлений, жалоб на одного работника, количество подготовленных нормативно-правовых актов на одного работника, количество проверок на одного работника, расходы на утр риманни одной штатной единицы; средние расходы на приобретение единицы оборудования и предметов долгосрочного пользования; средние расходы на проведение капитального ремонта (реконструкции) 1 кв м пло щи, грн.;

o образование: расходы на пребывание одного ребенка в дошкольном учреждении;. Дито-дни посещения;

o здравоохранение: загруженность коечного фонда в обычных стационарах; загруженность коечного фонда в стационарах дневного пребывания; загруженность коечного фонда в дневных стационарах, средняя продолжительность лечени. Ання в стационаре одного больного

o культура: средние затраты на один спектакль, в том числе за счет бюджета; средние расходы на одну программу, в том числе за счет бюджета; средние расходы на одну новую постановку, в том числе за счет бю юджету; среднее количество зрителей на одном спектакле, средняя цена одного билета

o социальную защиту семь% детей и молодежи: среднегодовые затраты на 1 место в приюте для детей / центре социально-психологической реабилитации детей / социальном общежитии для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки, среди дньомисячна заработная плата работника приюта для детей / центра социально-психологической реабилитации детей / социального общежития для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки

o социальную защиту и социальное обеспечение: расходы на содержание в расчете на одного пользователя в год, численность пользователей услуг относительно численности профессиональных специалистов на одного специалиста, в частности на врача; среднего медицинского пер рсоналу; младшего медицинского персонала; социального работника

o физическая культура и спорт: средние затраты на один человеко-день учебно-тренировочных сборов по олимпийским / неолимпийским видам спорта по подготовке к региональным / всеукраинских соревнований; средние затраты на один человеко-день уч частые в региональных соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта; средние расходы на участие одного спортсмена во всеукраинских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта

показатели качества - это статистический показатель, характеризующий результаты проделанной работы и качество производимых товаров (предоставленных услуг):

o государственное управление: процент принятых нормативно-правовых актов в общем количестве подготовленных; процент вовремя выполненных писем, обращений, заявлений, жалоб в их общем количестве, уровень выполнения работ по капитальног го ремонта (реконструкции)

o образование: количество дней посещения; процент охвата детей дошкольным образованием;

o здравоохранение: уровень (процент) выявления заболеваний на ранних стадиях, уровень (процент) выявления заболеваний у лиц трудоспособного возраста на ранних стадиях, снижение уровня (процента) заболеваемости по сравнению с поп передним годом, снижение показателя летальности

o культура: средняя загруженность залов на стационаре (процент); динамика средней загруженности залов на стационаре в плановом периоде в соответствии с фактическим показателя предыдущего периода (процент); дин намика увеличение численности зрителей на одном спектакле в плановом периоде в соответствии с фактическим показателя предыдущего периода (процент); процент финансовой поддержки за счет средств место местных бюджетов в объеме валового дохода

o социальную защиту семь% детей и молодежи: уменьшение количества детей (процент), которые находились в учреждениях социальной защиты в регионе, за год по сравнению с предыдущим годом, количество детей, лишенных родительской опеки, возвращенных в семьи в течение года, количество детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки, устроенных в семьи граждан Украины (усыновление, опека, попечительство, патронат: приемные семьи и детские д. инки семейного типа) в течение года, количество детей, адаптированных к самостоятельной жизни после изъятия из социального общежития для детей-сирот и детей, лишенных родительской опеки (трудо роена, обеспечены жильем, возобновлено родственные связи, добыто навыки самостоятельной жизни)

o социальную защиту и социальное обеспечение: доля пользователей услуг относительно количества лиц, нуждающихся этих услуг; жилая площадь на одного пользователя услуг, доля пользователей, которые вышли из интернатной системы и перешли в другие прогр рамы ухода

o физическая культура и спорт: количество всеукраинских соревнований по олимпийским / неолимпийским видам спорта, в которых принимают участие спортсмены региона, количество спортсменов региона, которые в течение года заняли призовые места в всеукраинсий ских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта, увеличение количества (процент) спортсменов региона, которые приняли участие во всеукраинских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта по сравнению с прошлым годом, увеличение количества спортсменов региона, которые заняли призовые места во всеукраинских соревнованиях по олимпийским / неолимпийским видам спорта, по сравнению с прошлым роко.

Результаты оценки эффективности бюджетных программ, в том числе заключения органов исполнительной власти, уполномоченных на осуществление финансового контроля за соблюдением бюджетного законодательства, является основанием для принятия решений о внесении изменений в бюджетные назначения текущего бюджетного периода, соответствующих предложений в проект бюджета на плановый бюджетный период и к прогнозу бюджета на следующие за плановым два бюджетных периода, включая остановкой реализации соответствующих бюджетных програм.

Применение программно-целевого метода бюджетного планирования позволит:

o улучшить макроэкономический баланс путем разработки согласованных и реалистичных прогнозов доходов в бюджет;

o определить общие цели бюджетной политики и обеспечить открытость их достижения на протяжении нескольких лет;

o определить и придерживаться четких приоритетов в сфере государственных расходов;

o обеспечить возможность инициирования изменений в бюджетной политике и механизмах контроля за их реализацией;

o усовершенствовать распределение бюджетных средств, направленных на достижение стратегических приоритетов;

o повысить ответственность главных распорядителей бюджетных средств за эффективное и рациональное использование бюджетных средств;

o усилить общий бюджетный контроль