Учебники Онлайн


3. Правове регулювання валютних операцій

Законодательство Украины не только определяет сущность валютных операций и их виды, но и устанавливает правовой режим осуществления валютных операций. Валютные операции играют важную роль во всестороннем развитии ку внешнеэкономической деятельности государства, привлечении иностранных инвестиций. Валютные операции - это хозяйственные операции, стоимость которых выражена в иностранной валюте или расчеты по которым осуществляются в иностранной валютті.

В банковской практике существуют различные основания для классификации валютных операций. Классификация валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций (активные и па асивни), так и по особым признакам, присущими только валютным операциям.

Согласно п 2 ст 1. Декрета. Кабинета. Министров Украины"О системе валютного регулирования и валютного контроля"валютные операции определяются как операции, связанные с:

- переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;

- использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности;

- ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей

В в 2. Декрета. Кабинета. Министров Украины (далее -. Декрет)"О системе валютного регулирования и валютного контроля"определено, что резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей,, находящихся на территории Украины. Резиденты имеют право быть собственниками также валютных ценностей, находящихся за пределами Украины, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины резиден ты и нерезиденты имеют право осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных. Декретом и иными актами валютного законодательства Украинвства. України.

Валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, который принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено. Декретом, другими актами валютно ого законодательства Украины. Порядок ввоза, перевода и пересылки из-за границы, а также вывоз, перевод и пересылка за границу резидентами и нерезидентами валюты Украины определяет. НБУ. С умы в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, переслано на законных основаниях за границу, можно свободно ввезти, переслать, передать обратно в Украинну.

соответствии в 4. Декрета уполномоченные банки обязаны покупать иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязывает тельств резидентов в случае платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав инт електуальнои собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей; платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвест иций; вывоз за пределы Украины иностранных инвестиций в иностранной валюте, ранее совершенных на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности,

НБУ обязан проводить политику, направленную на поддержание валюты Украины, и с этой целью может выступать субъектом межбанковского валютного рынка Украины. НБУ выдает индивидуальные и генеральные лиц цензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования согласно. Декретум.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим финансовым учреждениям Украины, национальному оператору почтовой связи на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицен нзии, на весь период действия режима валютного регулирования. Уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, национальный оператор почтовой связи, получившие генеральную лицензию. НБУ на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами-резидентами.

Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:

1) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:

- вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется. НБУ;

- вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;

- платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины во исполнение обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности те и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей и по договорам (страховым полисам, свидетельствам, сертификатам) страхования жизни. Следует отметить, что для выполнения операций с векселями ямы, сумму которых выражен в иностранной валюте, необходимо иметь лицензию. НБУ;

- платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;

- вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

2) ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, когда речь идет о суммах в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, пересланы на законных основаниях за границу, которые могут быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину

3) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;

4) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или в качестве залога;

5) размещение валютных ценностей на счетах и ??во вкладах за пределами Украины, за исключением:

- открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей;

- открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;

- открытие счетов в иностранной валюте резидентами - дипломатическими, консульскими, торговыми и иными официальными представительствами Украины за рубежом, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими ими привилегиями, а также филиалами и представительствами предприятий и организаций Украины за рубежом, не осуществляющие предпринимательской деятельности

6) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами в качестве подарка или в сп падщин.

Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, имеющим отношение к этой операции, если иное не пре ено условиями индивидуальной лицензии.

Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются. НБУ. Отказ в выдаче. НБУ лицензии может быть обжалует жена в судебном порядку.

Согласно. Положению о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций, утвержденного постановлением. НБУ от 17 июля 2001 г. № 275 коммерческие банк ки имеют право осуществлять операции с валютными ценностями при наличии банковской лицензии и при условии получения письменного разрешения. НБУ. Этим. Положением предусмотрено, что банки по указанным условиям осу снюють следующие операции с валютными ценностямии:

1) неторговые операции с валютными ценностями;

2) ведение счетов клиентов (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте и клиентов-нерезидентов в денежной единице Украины;

3) ведение корреспондентских счетов банков (резидентов и нерезидентов) в иностранной валюте;

4) ведение корреспондентских счетов банков (нерезидентов) в денежной единице Украины;

5) открытие корреспондентских счетов в уполномоченных банках Украины в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

6) открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и осуществление операций по ним;

7) привлечение и размещение иностранной валюты на валютном рынке Украины;

8) привлечение иностранной валюты на международные рынки, ее размещение на них;

9) операции с банковскими металлами на валютном рынке Украины, а также на международных рынках;

10) перевозки валютных ценностей и инкассация средств;

11) другие операции с валютными ценностями на международных рынках

Одновременно правилам. НБУ установлены специальные требования по осуществлению операций с валютными ценностями. Банки должны быть обеспечены соответствующими специалистами, а также должным специальным банковским оборудованием, компьютерной техникой, программным обеспечением и коммуникационными средствами, соответствующими требованиям действующего законодательства. Особенностью осуществления валютных операций является получение банками пи сьмового разрешения. НБУ, которое является генеральной лицензией на осуществление валютных операцииій.

Коммерческие банки и другие финансовые учреждения могут получать от. НБУ лицензии на осуществление операций с валютными ценностями, только если имеют незапятнанную репутацию и могут предоставлять своим клиен нтам услуги и консультации на высоком профессиональном уров.

Согласно действующему законодательству юридические и физические лица-резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в иностранных банках, однако с обязательным получением индивидуальной лицензии на это от. НБУ. Поря ядок предоставления таких лицензий предусмотрено в. Положении о порядке предоставления индивидуальных лицензий на открытие юридическими лицами-резидентами Украины счетов в иностранных банках, утвержденной постановлением ю. Правления. НБУ от 5 мая 1999 № 221. Срок действия индивидуальной лицензии на право открытия и использования счетов в иностранных банках, предоставляемой. НБУ юридическим лицам - резидентам Украины, вы определено условиями индивидуальной лицензиизії.

Порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте за пределами Украины физическими лицами - резидентами определяется. Положением о порядке предоставления физическим лицам - резидентам Украины индивидуаль них лицензий на открытие счетов за пределами Украины и размещение на них валютных ценностей, утвержденным постановлением. Правления. НБУ от 2 ноября 2000 № 431.

Резиденты и нерезиденты в соответствии с требованиями. Декрета имеют право вывоза, перевода и пересылки валютных ценностей через таможенную границу Украины. Указанный порядок установлен. Правилами предоставления физическим им и юридическим лицам-резидентам (кроме уполномоченных банков Украины) и нерезидентам индивидуальных лицензий и специальных разрешений на перемещение валюты Украины, иностранной валюты, платежных документе в (именных, дорожных чеков), банковских металлов через таможенную границу Украины, утвержденным постановлением. Правления. НБУ от 31 июля 2001 г. № 3005.

последнее время актуальным вопросом становится борьба по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем. С целью противодействия оттоку капитала за рубеж, выявления таких нарушений, обличения шляхе ов незаконного вывоза валютных ценностей. Правления. НБУ 19 ноября 2001 приняло постановление № 482"О сообщении специальным органам по борьбе с организованной преступностью о полученных хлопот. Ання по выдаче лицензий на осуществление операций с иностранной валютой и внесении соответствующих изменений в некоторые нормативно-правовые акты. Национального банка Украины"Согласно постановлению и соответствующими п. Равиль. НБУ,. Министерство внутренних дел Украины и. Служба безопасности Украины информируются. НБУ (в течение 5 рабочих дней) о поступлении пакета документов по выдаче индивидуальных лицензий: а) на от закрытия юридическими лицами счетов в банках-нерезидентах, б) физическими лицами счетов за пределами Украины и размещение валютных ценностей в) осуществление инвестиций за границу г) вывоз уполномочен ими банками банкнот, банковских металлов г) использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа членами. ИАТА и агентами авиапредприятий - членов. ИАТА. Отрицательные выводы указанных си ловых органов является основанием для отказа в выдаче индивидуальных лицензиильних ліцензій.

Важными валютными операциями являются покупка и продажа иностранной валюты. Декретом определен порядок организации торговли иностранной валютой и правила осуществления расчетов в иностранной валюте. Торговля иностр земной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами - юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию. НБУ на торговлю иностранной ва яростной, исключительно на межбанковском валютном рынке Украины. Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке определяются я. НБНБУ.

Согласно. Положению о порядке и условиях торговли иностранной валютой, утв постановлением. Правления. НБУ от 10 августа 2005 г, непосредственное осуществление операций на межбанковском валютном рынке позволяется ся только субъектам этого рынка:. НБУ; уполномоченным банкам (коммерческим банкам, которые получили лицензию. НБУ на право осуществления операций с валютными ценностями) уполномоченным финансовым учреждениям, от ержалы лицензию. НБУ на осуществление операций с валютными ценностями. Субъекты этого рынка имеют право покупать иностранную валюту для собственных нужд и по поручению клиентов при выполнении обязательств в этой валюте перед нерезидентами и в других случаях, предусмотренных законодательством Украины. Основанием для покупки иностранной валюты есть соответствующие документы, подтверждающие правомерность осуществления этой оп ерации (договор и т.п.ощо).

Уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию. НБУ:

- от своего имени покупают и продают иностранную валюту на межбанковском валютном рынке Украины по поручению и за счет резидентов и нерезидентов;

- имеют право от своего имени и за свой счет покупать иностранную валюту наличными у физических лиц - резидентов и нерезидентов, а также продавать ее физическим лицам - резидентам

Уполномоченные банки имеют право продавать иностранную валюту за валюту по заявлениям резидентов и нерезидентов Украины. Нерезиденты могут продавать валютные средства с зачислением на банковский счет в упол вноваженому банка с целью инвестирования их в экономику. Клиенты банка на покупку иностранной валюты, с целью осуществления расчетов с иностранными партнерами, представляют в банк заказ на покупку иностр мнои валюты с указанием срока действия этого заказа, суммы, необходимой для приобретения, максимального курса иностранной валюты, по которому может быть заключен догуір.

Уполномоченные банки и уполномоченные, осуществляя операции по купле-продаже иностранной валюты за собственные средства, обязаны, кроме общих правил, также соблюдать дополнительные ограничения. Такие оп. Перацим, в частности, должны осуществляться только в пределах лимита открытой валютной позиции, определенного. НБУ. Резиденты и нерезиденты - физические лица имеют право продавать иностранную валюту уполномоченным банк ам и другим финансовым учреждениям, получившим лицензию. НБУ, или при их посредничестве другим физическим лицам - резидентаам.

Физические лица - резиденты имеют право покупать иностранную валюту в уполномоченных банках и других финансовых учреждениях, получивших лицензию. НБУ, или при их посредничестве - у других физических лиц - резидо энтов и нерезиденте.

В расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используется как средство платежа иностранная валюта. Такие расчеты осуществляются только через уполномоченные банки

Н а и м о дал эти - нерезиденты осуществляют оплату труда резидентов исключительно в валюте Украины - в наличной или безналичной форме

Осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины допускается при условии получения индивидуальной лицензии. НБУ

Для валютных операций используются валютные (обменные) курсы иностранных валют, выраженные в валюте Украины, курсы валютных ценностей в иностранных валютах, а также в расчетных (клиринговых) единицах. Указанные курсы устанавливает. НБУ по согласованию с. Кабинетом. Министров Украины. НБУ может устанавливать предельные размеры маржи по операциям на межбанковском валютном рынке Украины для уполномоченных ба нкив и других финансовых учреждений, получивших лицензию. НБУ, за исключением операций, связанных со строковыми (фьючерсными) сделкамми.

Валютные ценности и другое имущество резидентов, которое находится за пределами Украины, подлежат обязательному декларированию в. НБУ. Порядок и сроки декларирования устанавливает. НБУ. НБУ гарантирует тайну информации указанной выше, в соответствии с положениями статей 60-62. Закона Украины"О банках и банковской деятельности"и ст 66. Закона Украины"О. Национальном банке Украины"Сегодня действуют такие документы, как:. Приказ. Министерства финансов Украины от 25 декабря 1995 г. № 207"Об утверждении формы. Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находится за ее пределами"; общий ли в. ГНАУ и. НБУ от 17 апреля 2003"О порядке предоставления валютной декларации и получения. Справки о проведении декларирования"Порядок, виды, формы и сроки представления отчетности резидентами и нерезидента мы об их валютные операции определяются. НБУ по согласованию с. Госкомитетом статистики Украины с учетом действующего законодательства Украины. Несвоевременное представление, сокрытие или искажение отчетности о валютных операциях влечет за собой ответственность, предусмотренную ст 16 вышеупомянутого. Декретність, передбачену ст. 16 вищезазначеного. Декрету.

Закон Украины от 23 сентября 1994 г."О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте"предусматривает, что выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их банковские счета в иностранных емний валюте в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной деклара ции *) продукции, которая экспортируется, а в случае экспорта работ (услуг) или прав интеллектуальной собственности - с момента подписания акта или другого документа, который свидетельствует о выполнении работ, предоставлении услуг и экспорт прав интеллектуальной собственности. Превышение указанного срока требует заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики. Импортные операции резидентов, здийснюют ься на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика импортируемой пр одукции (работ, услуг), требуют заключения центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политикчної політики.

Резиденты, покупают иностранную валюту через уполномоченные банки для обеспечения выполнения обязательств перед нерезидентами, обязаны осуществлять пересчет данных сумм в течение пяти рабочих дней со момента зачисления таких сумм на валютные счета резидентов. Нарушение резидентами указанных сроков (более пяти рабочих дней) влечет за собой взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3% суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара) в иностранной валюте, перечисленном в денежную единицу Украины по валютному курсу. НБУ на день возникновения задолженности. В случае нарушения резидо ентам этих сроков, приобретенная валюта продается уполномоченными банками в течение пяти рабочих дней на межбанковском валютном рынке Украины. При этом положительная курсовая разница, которая может возникнуть с а такой операцией, ежеквартально направляется в. Государственный бюджет Украины, а отрицательная курсовая разница относится на результаты хозяйственной деятельности резидентнта.

Правилами. НБУ также установлен порядок, использования наличной иностранной валюты на территории Украины, а именно: использование наличной иностранной валюты с собственных текущих счетов юридическими лицами - резидентами, использования на территории Украины наличной иностранной валюты как средства платежа или залога, использования наличной иностранной валюты как средства платежа при осуществлении торговли и над. Ання услуг на транспортных средствах во время их пребывания за границей.

Резиденты и нерезиденты в соответствии с требованиями. Декрета имеют право ввоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу валютных ценностей при соблюдении таможенных правил