Учебники Онлайн


Розділ 8. Загальна характеристика національного валютного законодавства

1 Сущность и основные понятия валютного законодательства

В финансовой деятельности независимой суверенной Украины важную роль играет валютное законодательство. Валютное законодательство можно определить как совокупность нормативных актов, в которые включаются нормы, р регулирующих общественные отношения, связанные с порядком совершения сделок с валютными ценностями внутри страны и в отношениях с иностранными государствами и гражданами (резидентами и нерезидентами), порядок вв езення, вывоза, перевода и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и других валютных ценностей, а также регламентацию международных вычисленв.

В современных условиях валютное законодательство занимает важное место в правовом регулировании валютных отношений, выступает инструментом государственного регулирования в проведении денежно-кредитной политики; направлено в первую очередь на повышение эффективности национальной валютной системы и реализацию валютной политики государств.

Валютное законодательство Украины базируется на определенных принципах, которые являются исходными нормативно-главенствующими основы механизма государственного валютного регулирования. Это такие принципы, как:

- единство валютной политики как составной части экономической политики государства;

- единство валютного пространства Украины;

- единство системы государственного регулирования валютных операций резидентов и нерезидентов и контроль за ее осуществлением;

- приоритет экономических мер государственного регулирования валютной сферы;

- равенство участников валютных отношений и их недискриминация;

- защита государством прав и законных интересов участников валютных отношений;

- исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в системе валютных отношений

Анализ валютного законодательства Украины и его принципов свидетельствует о тесной связи его с валютной политикой государства, которая направлена ??на достижение главных целей экономической политики, а именно: обес чить устойчивость экономического роста, поддержания равновесие платежного баланса, снизить уровень инфляции и способствовать стабилизации национальной валют.

Валютное законодательство Украины как внешняя форма правового регулирования валютных отношений характеризуется нормативными актами различной юридической силы, содержания и формы. Юридическая форма указанных актов зале ежит от значения государственного органа, который регулирует валютную деятельность, и его экономического содержания. Определяя понятие валютного законодательства, следует принять во внимание, что она включает как непосредственно зак они, так и другие нормативные акты в сфере валютных отношений (указы, постановления, декреты, положения, инструкции, правила и т.д.). Прежде всего -. Закон Украины от 23 сентября 1994 г."О порядке осуществления рас счетов в иностранной валюте", в котором определен порядок зачисления выручки резидентов в иностранной валюте на их валютные счета в уполномоченных банках, сроки зачисления этих сумм и ответственность с а просрочка указан сроказаних строків.

Важное место по объему занимают. Указы. Президента Украины, в частности, от 18 июня 1994 г. № 319/94"О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами", от 22 августа 1994 г. № 457/94"О совершенствовании валютного регулирования", от 7 сентября 1994 г. № 504/94"О мерах по обеспечению валютного и экспортного контроля", от 27 июня 1999 г."Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательствай за порушення валютного законодавства".

Особая роль в сфере валютного регулирования и валютного контроля отводится постановлениям и декретам. Кабинета. Министров Украины. Одним из важнейших нормативных актов, который касается валютного регулирования вания, является. Декрет. Кабинета. Министров Украины от 19 февраля 1993 г."О системе валютного регулирования и валютного контроля", где определен режим осуществления валютных операций на территориина території

Украины, общие принципы валютного регулирования, полномочия государственных органов и функции банков и других кредитно-финансовых учреждений Украины в регулировании валютных операций, права и обязанности субье объектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Основной массив подзаконных актов, детально регламентирующих вопросы валютного регулирования, составляют постановления, инструкции, положения, правила, приказы, издаваемые. Национальным банком Украины и и другими центральными органами исполнительной власти. Эти акты детализируют законы и постановления. Правительства Украины по вопросам валютного регулирования, должны им соответствовать и быть зарегистрированы в. Министерстве юс. Аини.

К источникам валютного законодательства также относятся международные договоры Украины и международные, банковские обычаи, которые используются в международной практике

В основе валютного законодательства Украины лежит принцип ограничения использования иностранной валюты в хозяйственном обороте государства. Иностранная валюта и валютные ценности относятся к вещам, ограниченных в господа. Арск обороте, и для них государством установлены особые правила. Как правило, денежные обязательства должны быть выражены и подлежат оплате в национальной валюте (гривне). Использование иностранной валюты а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Украины по обязательствам допускается только в случаях порядке и на условиях, установленных законодательством Украин и (статьи 192-193, 524, 533. ГК Украиныни).

В в 1. Декрета. Кабинета. Министров Украины"О системе валютного регулирования и валютного контроля"субъектов валютных правоотношений подразделяют на резидентов и нерезидентов. Такое разделение обусловлено различным м объемом предоставленных им прав и обязанностей по осуществлению валютных операцииних операцій.

Резиденты - это физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории Украины, в том числе те, которые временно находятся за рубежом, юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, н не имеют статуса юридического лица (филиалы, представительства и т. п.), с местом нахождения на территории Украины, которые осуществляют свою деятельность на основании законов Украины; дипломатические, консульские, торговое ные и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые имеют иммунитет и дипломатические привилегии, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за рубежом, не осуществляющие пи дприемницькои деятельно.

Нерезиденты - это физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Украины, в том числе те, которые временно находятся на территории Украины, юридические лица, субъекты предпринимательской дея сти, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т. п.), с местонахождением за пределами Украины, которые созданы и действуют в соответствии с законодательством иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности Украины; расположены на территории Украины иностранные дипломатические, консульские, тор тельно и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, имеющие иммунитет и дипломатические привилегии, а также представительства других организаций и фирм, не осуществляющие предпри кой деятельности на основании законов Украин.

К объектам валютных правоотношений относятся:

а) валюта Украины;;

б) платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины;

в) иностранная валюта;

г) платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте;

д) банковские металлы;

е) золото и другие драгоценные металлы в виде слитков, пластин, драгоценных камней, другие драгоценности

Законодательством Украины предусмотрено определение понятий"валютные операции"и"валютные ценности"Согласно ст 1. Декрета. Кабинета. Министров Украины"О системе валютного регулирования и валютного контроля""к валютным операциям относятся: операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины; операции, связанные с ис использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности, операции, связанные с ввозом, переказув анням, пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей. При этом валютными ценностями считаются ценности, в отношении которых валютным законодательство м Украина установлены особые правила осуществления валютных операций на территории Украинних операцій на території. України.

К валютным ценностям относятся: собственная валюта Украины - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет и в других формах, которые обращаются и являются законным платежным средством на террито ории Украины, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежат обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, средства на счетах, во вкладах в банковских и других кредитно-ф инансов учреждениях на территории Украины; платежные документы и другие ценные бумаги - акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депо зитни сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы, выраженные в валюте Украины; иностранная валюта - иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, нахо вают в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежат обмену на денежные знаки, которые пребывают вают в обращении, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, находящиеся на счетах, или вносятся в банковские и другие кредитно-финансовых устаста нов за пределами Украины; платежные документы и другие ценные бумаги - акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие ф. Инанса и банковские документы, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах; банковские металлы - золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные до наивысших проб согласно мировым мы стандартами, в слитках и порошках, которые имеют сертификат качества, а также монеты, изготовленные из драгоценных металле.

Необходимо отметить, что с помощью валютного законодательства установлен правовой режим осуществления валютных операций на территории Украины, государство определяет принципы валютного регулирования и порядок с осуществления валютного контрол.

Под валютным регулированием понимается деятельность органов государства, направленная на регламентацию международных расчетов и на порядок совершения сделок с валютными ценностями. Государство посредством валютн ного регулирования определяет порядок организации валютных отношений и контролирует осуществление валютных операций, предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, устанавливает порядок ввоза вывоза и перевода валюты за границу и тем самым поддерживает равновесие платежного баланса и стабильность национальной валютыи.

Валютное регулирование в государстве, будучи нормативным, осуществляется путем заключения валютных сделок и изданием нормативных актов в сфере валютных отношений. Валютное регулирование играет значительную р роль в проведении государством соответствующей валютной политики, в организации валютных отношений и определении правового режима операций с валютными ценностями.

С помощью валютного регулирования обеспечивается формирование валютных средств, их накопления и использования. С этой целью в государстве создаются валютные фонды. Валютный фонд - это совокупность средств в иностр земной валюте, находящихся в распоряжении предприятий, организаций, банков, министерств, местных советов и государствви.

К финансовой системы Украины включают. Государственный валютный фонд. Кабинет. Министров Украины формирует. Государственный валютный фонд за счет средств. Государственного бюджета Украины в пределах сумм расходов, утвержденных х. Верховной. Радой Украины. Этот валютный фонд образуется путем покупки валютных ценностей на межбанковском валютном рынке Украины или по согласованию с. НБУ на международном валютном рынке, получения м кредитов в иностранной валюте в пределах утвержденного. Верховной. Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины, а также за счет других поступлений, предусмотренных действующим законодательством. Кабинет. Министров Украины является распорядителем. Государственного валютного фонда Украинїни.

Развитие экономических отношений между странами, обеспечения бесперебойных расчетно-платежных операций хозяйствующих субъектов вызвали необходимость в создании на предприятиях, в министерствах, в розпор командировке местных советов валютных фондов за счет отчислений от валютной выручки.

Валютные фонды предприятий - это совокупность принадлежащих предприятиям средств в иностранной валюте, находящихся на текущем банковском счете в иностранной валюте предприятий. Эти фонды формируются за сче нок отчислений от выручки в результате реализации на внешнем рынке товаров (работ, услуг), а также всей суммы валютных средств, покупались на внутреннем валютном рынке, и других валютных н адходжень. Валютные фонды хранятся на банковских счетах в иностранной валюте предприятий и используются для осуществления экспортно-импортных операций предприятий, на нужды производственного и социальных ного развитияку.

В принятой 5 февраля 1992 г постановлении. Верховной. Рады Украины"О формировании валютных фондов Украины"предусмотрен налоговый принцип распределения выручки в иностранной валюте, порядок определения суммы выручат ки, что облагается налогом, и размеры ставок налога в. Государственный валютный фонд Украиннду. України.

Валютное регулирование реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля. Валютные ограничения - это установленные в законодательном и административном порядке правила по ограничению операций с валютными ценностями резидентов и нерезидентов, осуществление ими платежей, инвестиций, порядка перевода национальной и иностранных валют за границейн.

К основным валютных ограничений относятся:

- запрет свободной продажи и покупки иностранной валюты, проведение валютных операций через уполномоченные кредитно-финансовые учреждении, имеющих банковскую лицензию и при условии получения письменного доз предпочел. НБУ

- регламентация правил открытия и ведения счетов резидентов и счетов нерезидентов в иностранной валюте;

- определение порядка вывоза, перевода и пересылки валютных ценностей за границу, вывоза капитала, репатриации прибылей, золота, денежных средств и ценных бумаг;

- регламентация экспортно-импортных операций и международных расчетов;

- контроль за инвестированием нерезидентов в экономику Украины и резидентов в экономику других стран;

- контроль за незаконными открытием или использованием за пределами Украины валютных счетов;

- осуществление обязательного декларирования резидентами валютных ценностей и другого имущества, которое находится за пределами Украины, контроля или запрета на осуществление отдельных валютных операций;

- контроль за созданием и ликвидацией авуаров резидентов за рубежом и авуаров нерезидентов в Украине;

- ограничения, связанные с порядком приобретения иностранной валюты и ее использованием в качестве средства платежа на территории Украины и порядком осуществления расчетов в иностранной валюте и др.

Валютное законодательство Украины как инструмент государственного регулирования постоянно развивается, совершенствуется, то есть находится в постоянной динамике. Учитывая специфику предмета регулирования валютных отно осин валютное законодательство имеет определенные специфические особенности:

1. Оно имеет межотраслевой комплексный характер, поскольку содержит нормы различных отраслей права: административного, финансового, гражданского, хозяйственного, уголовного, частного международного

2. Как показывает практика нормотворчества в области валютных отношений непосредственно количество законов, регулирующих различные аспекты валютного регулирования и валютного контроля, незначительная. Это объясняется сложной ю и медленной процедурой принятия законеів.

3. Валютное законодательство Украины составляет многоуровневый массив подзаконных известных нормативных актов, не систематизированы и не имеют обобщающего фундаментального закона. А действующий. Декрет. Кабинета. Министров Украины"О системе валютного регулирования и валютного контроля"носит рамочный хараквий характер.

4. Для валютного законодательства свойственно преобладание публичных интересов над частными в сфере валютных отношений. Именно в рамках публичного права государство способно реализовывать и охранять общие подвалы ини, без которых невозможны адекватное развитие экономики и нормальное функционирование валютной системы государствви.

5. Сейчас валютное законодательство ориентировано, главным образом, на решение текущих проблем, возникающих в сфере валютного регулирования, а это приводит к частым изменениям норм валютного законодательства и не с способствует стабильности валютных отношений, негативно влияет на практику применения валютного законодательстваа.

В современных условиях валютное законодательство занимает важное место в правовом регулировании валютных отношений, выступает инструментом государственного регулирования в проведении денежно-кредитной политики, направлен в первую очередь на повышение эффективности национальной валютной системы и реализацию валютной политики государства, преодолению финансового кризисов.