Учебники Онлайн


102 Механизм формирования резервов по страхованию жизни

. Страховые резервы по страхованию жизни является оценкой стоимости денежных обязательств страховщика по договорам и будущим расходов для обеспечения их выполнения

Страховые резервы по страхованию жизни разделяют на:

- резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);

- резервы надлежаще выплат страховых сумм

Резервы долгосрочных обязательств (математические резервы) состоят из:

- резервов нетто-премий;

- резервов расходов на ведение дела;

- резерва бонусов

Расчет математических резервов проводят с использованием актуарных методов и отдельно по каждому действующее на отчетную дату договора с учетом темпов роста инфляции. Общая величина математического в в резерв равняется сумме резервов, рассчитанных отдельно по каждому договору.

Расчет резерва нетто-премий на страховую годовщину осуществляют проспективно - как разницу между актуарной стоимостью потока будущем страховых выплат (без учета бонусов) и актуарной стоимостью потока а будущим страховых нетто-премий.

В случае если особенности отдельных видов договоров (отдельных страховых рисков, предусмотренных в договоре) не могут быть в полной мере учтены проспективное, расчет резерва нетто-премий по таким дог гов ворами (рисками) осуществляют ретроспективно - на основании информации о полученных страховые взносы (премии) и осуществлены страховые выплат.

Расчет резерва расходов на ведение дела на страховую годовщину осуществляют проспективно - как разницу между актуарной стоимостью потока будущем расходов страховщика по обеспечению выполнения обязате ельств договора после окончания срока уплаты страховых взносов и актуарной стоимостью потока следующих поступлений то части брутто-премии, идет на покрытие будущем издержки.

Резерв бонусов является оценкой дополнительных обязательств страховщика, возникающие при увеличении размеров страховых сумм и (или) страховых выплат по результатам полученного инвестиционного дохода достойной ф финансовыми результатами деятельности страховщика (участие в прибылях страховщика). Резерв бонусов рассчитывают на страховую годовщину как актуарную стоимость дополнительных выплат страховщ ик.

Если условиями договора предусмотрено право страхователя в будущем выбрать способ выполнения страховщиком обязательств по договору (осуществить единовременную страховую выплату в случае достижения за астраховано и лицом определенного договором возраста или выплату аннуитета, изменить периодичность выплаты аннуитета тд), то для расчета резервов используют вариант, по которому актуарная стоимость бу дущих страховых выплат болеее.

Если условия договора страхования предусматривают возможность оплаты дополнительных страховых премий и. Соответствующий перерасчетом страховых сумм и (или) выплат, то для расчета резерва нетто-премий ра азмеры страх ховых сумм и (или) выплат определяется на дату его расчета, а размеры будущей страховых премий. Считают соответствующих условиям договора и обеспечивают. Наибольший размер резерва.

Расчет резерва нетто-премий и резерва расходов на ведение дела на отчетную дату, не совпадающую со страховой годовщиной, осуществляют методом интерполяции между размерами. ЭТИХ резервов на ближайшие с стра аховые годовщину.

Страховые годовщины могут быть заменены на ближайшие к отчетной даты календарные даты,. Которые соответствуют целому числу кварталов (месяцев), прошедших со дня вступлении договора в силу

На даты, следующие за днем?. Окончания срока действия договора, математические резервы. Считают равными нулю

Страховщик одновременно с расчетом страховых резервов по каждому договору на определенную дату оценивает объем страховых обязательств перестраховщика на базисе расчета резерва

Выкупная сумма на любую дату не должна превышать математического резерва на эту дату. Размер выкупной суммы зависит от срока действия договора, его рассчитывают по методике, которая является неотъемле емой ча. Астин правил страхования жизненно.

Резерв надлежаще выплат страховых сумм состоит из:

- резерва заявленных, но не урегулированных убытков;

- резерва убытков,. Возникший, но не заявленных. Расчет резерва заявленных, но не урегулированных убытков

осуществляют по каждому действующее на отчетную дату договора отдельно. Расчет резерва убытков,. Возникший, но не заявленных, осуществляют по совокупности договоров в целом. Общая величина резерва све лежащих выпл лат страховых сумм равна сумме указанных резервеи.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков является оценкой денежных обязательств страховщика по страховым случаям,. Которые имели место в отчетно или отчетных периодах, предшествующих ему, но. НЕ ни были выполнены и либо выполнены не полностью на отчетную да.

Величину резерва заявленных, но не урегулированных убытков определяют в суммарный размере. НЕ оплаченных на отчетную дату денежных сумм,. Которые. Должны быть выплачены:

а) в связи со страховым случаями, в факте наступления которых заявлено страховщику в установленном законодательством и договором порядке;

б) при наступлении сроков осуществления выплат аннуитета, по которым (терминами). Согласно условиям договора не требуется заявление на выплату;

в) в связи с досрочным прекращения действия договора или с изменениями условий договора

Резерв убытков,. Возникший, но не заявленных, является оценкой денежных обязательств страховщика по рискам несчастного случая и (или) болезни по страховым случаям,. Которые могли произойти в отчетно и или отчетных периодах, предшествующих ему, но не ни были заявлены на отчетную да.

Оценку резерва убытков,. Возникший, но не заявленных, осуществляют актуарнымы методами

С целью учета расходов на заключение договора может осуществляться модификация (уменьшение) резерва нетто-премий (модификация резерва)

модификации резерва применяют только при условии уплаты страховых премий частями в течение не менее 3-х лет

модификации резерва осуществляют путем уменьшения размера резерва нетто-премий на фиксированные для данного договора процент (уровень модификации) актуарной стоимости потока будущем нетто-премий

Процедура модификации должна отвечать следующим общим требованиям:

- на конец первой страховой годовщины модифицированные резерв не должен быть отрицательным;

- уровень модификации не должен превышать 5%

Если в течение первого страхового года модифицированные резерв вступает отрицательного значения,. Считают, что он имеет нулевой значение

Базис расчета математических резервов устанавливает страховщик. Он включает:

- демографические показатели продолжительности жизни (таблицы смертности);

- вероятности наступления рисков определенной болезни и (или) несчастного случая или их последствий, если страхование на случай наступления таких событий предусмотрено правилами страхования;

- годовую ставку инвестиционного дохода

Годовая ставка инвестиционного дохода не может превышать 4%

Базисы расчета математических резервов по группам договоров могут отличаться

Базис расчета математических резервов должен быть таким,. Чтобы по каждому договору и на любую страховую годовщину акта-Арна стоимость потока будущем нетто-премий была меньше, чем

97% от актуарной стоимости потока будущем страховых брутто-премий, вычисляют на базисе расчета резервов

Решение о формирования резерва расходов на ведение дела и резерва убытков,. Возникший, но не заявленных, принимает страховщик. В случае, если. Указанные резервы. НЕ формируют, их. Считают равными нулю

При расчете страховых резервов допускают упрощения и приближения в случае, если может быть обосновано, что их влияние на результаты расчета резервов несущественны